上海2021年9月30日 /美通社/ -- 9月24日，由藍(lán)科中國與安永華明會計師事務(wù)所聯(lián)合舉辦的“2021年合并財務(wù)報表自動化研討會”（下稱“研討會”）成都場圓滿落幕。

繼北京、青島、上海、深圳、廣州后，成都站是本屆研討會的最終站，也是對于西南市場的首次試水。

早在上半年，研討會信息一經(jīng)公開就收到各行各業(yè)財務(wù)管理人員的踴躍報名，近千位來自大型集團(tuán)、上市公司的財會人員報名參與。

研討會開場，安永華明財務(wù)會計咨詢服務(wù)主管合伙人李鵬（華北區(qū)）、黃麗婷（華南區(qū)）提出：財務(wù)職能需要從“核算型財務(wù)”到“決策支持型財務(wù)”進(jìn)行蛻變的觀點(diǎn)；財務(wù)人員應(yīng)當(dāng)主動迎接數(shù)字化的轉(zhuǎn)型挑戰(zhàn)，在降低時間成本的前提下，保證核算與對外披露的標(biāo)準(zhǔn)與準(zhǔn)確性，為后續(xù)的監(jiān)控分析、項目管理、集團(tuán)財務(wù)管控留出更多的資源和空間。由此引出研討會的主題：合并報表自動化。

本次研討會以案例+解決方案的形式進(jìn)行，以“某A+H股上市公司合并報表項目”作為典型案例展開，由安永華明華中區(qū)財務(wù)會計咨詢服務(wù)高級經(jīng)理宋琰（青島場由華北區(qū)財務(wù)會計咨詢服務(wù)經(jīng)理朱曉麗）和德國藍(lán)科中國區(qū)咨詢實施總監(jiān)鞏煒做搭檔，以實際案例的痛點(diǎn)分析，結(jié)合LucaNet系統(tǒng)演示的形式穿插演講，逐個攻破合并報表的疑難雜癥。

案例中的集團(tuán)存在多會計期間、多會計準(zhǔn)則、多幣種、多種系統(tǒng)、多會計政策（比如折舊方式不一樣）等等復(fù)雜問題。集團(tuán)除了需要定期出法定報告、國資委久其報告，還要出具內(nèi)部管理報表，而目前的處理方式還是半自動化，需要大量手動干預(yù)，后期調(diào)整多，不但耗時耗力，更不利于后期做調(diào)整和分析。據(jù)此，安永團(tuán)隊引出合并報表的六大難點(diǎn)，即，數(shù)據(jù)整合、單體報表規(guī)則梳理、關(guān)聯(lián)方對賬流程梳理、合并抵銷規(guī)則梳理、附注規(guī)則梳理和財務(wù)分析需求。

首先要解決的難題是數(shù)據(jù)整合。面對各財務(wù)系統(tǒng)、各口徑不統(tǒng)一等多種難題，需要借助一個高度整合的工具，把各個財務(wù)系統(tǒng)和excel中的憑證數(shù)據(jù)以抽數(shù)方式取到數(shù)倉，對每家單體的財務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行轉(zhuǎn)換。而在數(shù)據(jù)提取之前，根據(jù)未來產(chǎn)出的表樣，定下數(shù)據(jù)的顆粒度則是非常重要的，在這里，安永團(tuán)隊提出了“咨詢先行”的概念：首先明確產(chǎn)出（除了財務(wù)數(shù)據(jù)還要各類主數(shù)據(jù)，比如持股比例，管理架構(gòu)等等），再看財務(wù)數(shù)據(jù)方面數(shù)據(jù)源，最后看根據(jù)產(chǎn)出目標(biāo)再來決定要抽取多少顆粒度的數(shù)據(jù)。在上IT工具前需要全盤梳理，才能從根本上解決問題。強(qiáng)調(diào)提前梳理，通盤考慮，以便盡早提出數(shù)據(jù)需求，有效推進(jìn)項目進(jìn)度。

“數(shù)據(jù)整合不僅僅是技術(shù)問題，更是業(yè)務(wù)問題。”

藍(lán)科團(tuán)隊在演示系統(tǒng)之前提出了以上觀點(diǎn)。藍(lán)科團(tuán)隊通過LucaNet系統(tǒng)演示了如何從分散的數(shù)據(jù)源抽取數(shù)據(jù)到集團(tuán)統(tǒng)一數(shù)據(jù)庫。即使核算系統(tǒng)多，科目體系多都沒關(guān)系，LucaNet強(qiáng)大的ETL工具可以從幾乎所有系統(tǒng)底層抽拿最末級的數(shù)據(jù)，用戶可以自定義數(shù)據(jù)的顆粒度。并且這一過程是主動抓取，不需要借助第三方系統(tǒng)。另一方面，系統(tǒng)還為大家展現(xiàn)了所有前端數(shù)據(jù)的透明性，可溯源性，實現(xiàn)數(shù)據(jù)從報表到憑證的一查到底，隨時發(fā)現(xiàn)問題、分析問題，無需為收集相關(guān)數(shù)據(jù)而等待。

數(shù)據(jù)整合完成后，LucaNet系統(tǒng)可自動出具核算口徑報表，并且基于報表規(guī)則進(jìn)行各類報表調(diào)整的自動處理。

在集團(tuán)內(nèi)部，通常存在各單體公司存在記賬本位幣不統(tǒng)一，匯率轉(zhuǎn)換規(guī)則不統(tǒng)一，會計準(zhǔn)則不統(tǒng)一，重分類調(diào)整處理不統(tǒng)一等問題，而項目建設(shè)過程中需要建立統(tǒng)一的單體公司報表處理規(guī)則。藍(lán)科團(tuán)隊以往來重分類調(diào)整、外幣折算和多準(zhǔn)則調(diào)整為三個場景案例進(jìn)行了系統(tǒng)落地方案介紹和功能演示。

接下來，針對合并報表中最花費(fèi)時間的關(guān)聯(lián)方對賬交易，演講嘉賓展開了重點(diǎn)解析。首先安永團(tuán)隊指出了這家案例集團(tuán)遇到的問題: 一、由于數(shù)據(jù)顆粒度粗，以及本身ERP系統(tǒng)中自帶平臺的功能限制，一旦發(fā)生差異額，就需要人為追蹤源頭，非常頭疼；二、時間維度單一，只能看全年累計發(fā)生額，不能按照月度看；三、核對維度只到單體公司，無法看到BU間對賬，只能看到單家層級的對賬結(jié)果。綜上，集團(tuán)合并團(tuán)隊每月需要花費(fèi)很大的精力去處理關(guān)聯(lián)方對賬，結(jié)果只能抓大放小，細(xì)節(jié)問題看不到。

針對以上問題，安永團(tuán)隊提出解決方案：首先還是對于前端業(yè)務(wù)需求、規(guī)則、數(shù)據(jù)源進(jìn)行梳理。有哪些關(guān)聯(lián)方交易場景，要進(jìn)行什么樣的抵銷，數(shù)據(jù)顆粒度到什么程度（也就是前期說到的咨詢先行）。結(jié)合LucaNet系統(tǒng)中的關(guān)聯(lián)方對賬功能，不僅只是核對年累計，也能夠按月、按周。對賬范圍靈活，既要能夠單家公司對賬，也要能夠往上一個層級，BU間能夠?qū)~。

在系統(tǒng)演示過程中，藍(lán)科團(tuán)隊展示了LucaNet系統(tǒng)的對賬功能，既面向單體公司用戶進(jìn)行明細(xì)對賬，也支持合并用戶查詢下屬公司的對賬狀態(tài)。對賬明細(xì)可輸出，整個對賬過程、狀態(tài)和進(jìn)度清楚可見。

接下去就是關(guān)鍵性的合并抵銷。安永團(tuán)隊從持股比梳理、合聯(lián)營公司權(quán)益計算、并購交易中形成的PPA資產(chǎn)折舊攤銷規(guī)則、單家公司股權(quán)賬務(wù)處理規(guī)范化，四個層面深度剖析合并抵銷過程中需要注意避開的雷點(diǎn)，包括提前梳理數(shù)據(jù)、提前獲得合聯(lián)營公司數(shù)據(jù)、保存并購第一天良好的歷史數(shù)據(jù)等等。

在系統(tǒng)落地演示前，藍(lán)科團(tuán)隊介紹了日常項目實施過程中通常會遇到的不同類型的抵銷業(yè)務(wù)對應(yīng)的處理方案，例如存貨未實現(xiàn)利潤抵銷，在實施過程中需要進(jìn)行與銷售、庫存等相關(guān)等業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)整合和處理，作為抵銷數(shù)據(jù)基礎(chǔ)。

系統(tǒng)落地時，抵銷過程需要衡量兩個目標(biāo)：自動化程度以及抵銷數(shù)據(jù)的透明性。同時，LucaNet界面中保留了所有的操作痕跡；支持抵銷數(shù)和調(diào)整數(shù)從表到賬的穿透查詢，滿足內(nèi)部查詢分析和外部監(jiān)管需求。

由于整個系統(tǒng)是有關(guān)聯(lián)聯(lián)動性的，整個合并抵銷環(huán)節(jié)附注、對內(nèi)管理分析也會同步產(chǎn)生，這也就引出研討會的第五個話題：

自動化附注出具。

安永團(tuán)隊提出以下步驟，首先還是一樣，在最初就要根據(jù)集團(tuán)實際情況和需求識別財務(wù)報表附注所需數(shù)據(jù)；基于各項指標(biāo)，逐一梳理數(shù)據(jù)來源，優(yōu)化數(shù)據(jù)顆粒度；定義各項附注取數(shù)邏輯與取數(shù)規(guī)則，編制數(shù)據(jù)匯總模板。并針對余額類、變動類、排名類三大常見類型附注出具提出建議。

在LucaNet系統(tǒng)中，藍(lán)科團(tuán)隊演示了上述三類附注出具的過程。所有附注可以在系統(tǒng)進(jìn)行靈活查詢，也支持按照想要的格式預(yù)設(shè)模板、Excel批量導(dǎo)出，這就大大降低了財務(wù)人員對于技術(shù)的依賴。

最后一個話題是解決財務(wù)分析需求。

LucaNet支持財務(wù)用戶自定義指標(biāo)體系、自定義分析場景、自定義管理架構(gòu)，一整套數(shù)據(jù)可以滿足多種管理分析需求。以管理架構(gòu)的自定義搭建為例，管理架構(gòu)可通過在系統(tǒng)中直接拖拽相關(guān)的業(yè)務(wù)單元搭建生成，系統(tǒng)前端任何一張報表、附注都會隨著搭好的架構(gòu)自動呈現(xiàn)。從數(shù)據(jù)口徑上，對內(nèi)和對外也不一樣。對內(nèi)要多口徑合并，基于內(nèi)部管理需求做內(nèi)部分?jǐn)偅己苏{(diào)整等。做一次數(shù)據(jù)可以生成多口徑報表。

在相關(guān)案例介紹完成后，安永李總進(jìn)行了總結(jié)發(fā)言，并進(jìn)一步引申出管理報表和法定報表在自動化過程中技術(shù)架構(gòu)相似，但是不同點(diǎn)也很多諸如：“法報格式固定，管報重個性化定制；法報自下而上，管報自上而下等等。預(yù)計在下一屆財務(wù)自動化研討會中，我們將會針對管理報表自動化展開具體、深度的剖析和討論。”

六場研討會內(nèi)容安排緊湊，干貨不斷，聚焦的話題直擊財務(wù)痛點(diǎn)，并一度引發(fā)現(xiàn)場觀眾的共鳴和討論。在會議結(jié)束后，藍(lán)科和安永的講師和顧問也被觀眾圍住，繼續(xù)答疑解惑；尤其是成都站，不僅為今年該系列研討會畫上了華麗的句號，更增強(qiáng)了藍(lán)科對于新興市場的信心。

藍(lán)科和安永將繼續(xù)攜手共進(jìn)，推動生態(tài)圈的發(fā)展，為行業(yè)產(chǎn)出更多高水準(zhǔn)的項目實踐經(jīng)驗。